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      信用风险防范及应收账款管理
      中国大力发展市场经济就必然要发展信用经济,同时扩大市场的信用交易规模。企业为了规避来自客户的信用风险,就要求所有参与市场竞争的中国企业必须健全信用管理功能,在市场化的外部征信服务支持下,使信用交易的授信方守信,使企业的信用风险得到控制和转移,甚至做到防患于未然。
          在发达国家,商账管理都是具有一定规模的征信行业分支,跨国追账、海外追账相当发达,例如美国ACA商账催收协会拥有上千商账管理机构会?#20445;?#20854;服务覆盖全球130个国家和地区。发达国?#19994;?#25104;功经验告诉中国企?#25285;?#20961;赊销或授信企?#25285;?#37117;需要建立符合中国?#23548;?#30340;企业信用管理机制,即对信用交易的事前、事中和事后各个阶段实施信用风险监控管理。商账管理是企业现代化管理手段中最重要的管理手段,它决定着企业利益最大化的实现。
      一、信用风险防范
      1、 信用调查是加强应收账款风?#23637;?#29702;的源头
          企业只有取得了丰富翔实?#30446;?#25143;信息,才能?#34892;?#30340;分析评估客户的资信状况,制定合理的信用政策,从而才能?#34892;?#22320;加强企业自身的应收账款管理。根据企业的需求,选择适合自身的渠道取得客户信息。比如通过工商局、银行、法院等公共渠道了解客户信用,?#37096;?#20197;自行搜集,从实地拜访客户、了解企业知识领域、客户的厂?#32771;?#21150;公楼、家庭情况、交易记录、管理层等搜集客户信息,?#37096;?#20197;委托专业的资信调查机构搜集客户信息。企业可结合自身的规模根据客户的贷款金额将其分为大客户、中等客户、小客户,这三种客户给企业所带来的收益和风险程度是不一样的,因?#23435;?#20204;可以根据获得收益的大小分配情况来做信用调查。
      2、信用调查从5C入手
      (1)品行-CHARACTER
           判?#38505;?#21153;人是否能按时还款;到期连利息都付不出来,到期无法偿还债务,连小数额都无法偿还,试想一下这些人的钱都到哪儿去了?债务人特征分析,包括债务人征信记录、银行还款记录、公司流水账、名下的固定资产和负债记录等,还要对债务人的生活习惯和品行做全面真实的了解。
      (2)能力-CAPACITY
          债务人及债务企业固定的偿债能力;债务人企业的经营状况。是否真实了解?债务人本人的个人工作能力、个人经济状况是否了解?
      (3)资本-CAPACITY
          债务人及债务企业固定资本;流动资本,企业的现金流、应收款,企业的投资方式和投资收益;债务人企业投资额;借贷资本的受益?#21462;?/DIV>
      (4)抵押-COLLATERAL
          现在有很多企业以为有了抵押物就万事大吉,?#23548;?#19978;现实中80%的抵押物顺利变现非常困?#36873;?#22914;果企业经常做房产他项抵?#28023;?#26174;得尤为突出。原因有该房是债务?#23435;?#19968;住所;该房子里有户口未迁出;市值1000万以下的房子不能算是豪宅,法院也不会通过以大换小的方式来处理。
      (5)环境-CONDITION
          债务人家庭发生变故,债务企业经营环境发生变化,人员减少,更换营业场所,销售业绩下降?#21462;?#21463;宏观经济影响,比如现在银行银根紧缩,小微企业的贷款?#35759;?#25552;高;政?#20301;?#22659;及国家政策的变化;企业发展的前景?#21462;?#20197;前高档餐馆、房地产企业、?#32622;?#37117;很好,现在倒闭最多的就是这些行业。
      二、应收账款管理
      1、应收账款账龄分析
        根据美国商业法律联盟和中国企业信用管理的数据,逾期的时间和催收的效率是成反比的。基本上还款率是以每月10%的比例下滑的,越到后期,下滑的数字就越大。2年以?#31995;?#36926;期账款回?#31456;?#24050;经只有10%左右了,就算是在信用环境相?#21592;?#36739;完善的欧美地区,到期还款率也不是100%的。
      中国企业信用管理现状做出的统计,在抽样调查数据中,我们可以看到,中国大陆的到期还款?#25163;?#26377;83.5%,逾期30天的回?#31456;?4.3%,逾期180天的回?#31456;试?0%,逾期6个月以?#31995;?#22238;?#31456;?#19979;滑更为明显,因此对客户交易前、交易中、交易后的判断与监控显得更加重要,也为我们敲响了警钟。所以说在现实环境中很多钱都是等着等着就等没了。
      2、应收账款出现的原因
         (1)目前我国的商业行为中,大多数?#30446;?#25143;属于无意识拖欠,他们习惯性的希望将现金流掌握在自己的手里,不到最后一分钟绝不付款,有任何可以拖欠的机会,他们都会抓住。这类客户不是没有钱还款,而是能拖就拖,能赖就赖。针对这类客户,采用准确迅速的施压方式,汇款?#30446;?#33021;性非常大。
         (2)客户再一开始就存在欺诈,企业在跟客户合作时候缺乏信用风险意识,往往简单看过客户的背景资料后就开始合作,有时候甚至连基本的调查?#27982;?#26377;,这通常表现在比较熟悉?#30446;?#25143;身上。完成借款后?#32622;?#26377;对借款客户进行?#34892;?#36319;踪,掌握其动向,更没有进行积极?#34892;?#30340;催?#23637;?#20316;,导致措施最佳催收时机,最终造成重大损失。
         (3)内部交易人员与客户勾结,缺乏信用体系的监管。有的销售为了完成一笔贷款业务会情不自禁夸大客户的?#24335;?#23454;力,导致前期评?#26469;?#35823;,造成后期重大损失。
      3、应收账款管理方法?#35760;?/DIV>
          对多数企业来讲,逾期应收账款的出现是无法避免的。当账款发生逾期?#20445;?#20225;业应根据账龄、客户情况、企业自身的利益来去分应收款、逾期款、催收款,并?#28304;?#26469;强化应收账款的回?#23637;?#20316;。为全力防范和化解信贷风险,最大限度的保证应收账款的安全和完整,企业应在分析、评估客户信息的基础上,采用多种方式防范和保全可能出现的各种风险。简单来?#25285;?#21069;期:了解客户,预防风险;中期:监督客户,降低风险;后期:迅速补救,减少损失。
      4、专业账款管理服务优势
           快捷地处理拖欠账款;比法律诉?#32454;?#30465;时、灵活;能以“中间人”的?#24039;?#20316;出调停;跨国界的应收账款管理咨询;作为公司财务部的延伸。
       
      (协会会员单位:上海金逸商务咨询有限公司)
       
       下一篇:协会第一次常务理事委员会将召开

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