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      信用風險防范及應收賬款管理
      中國大力發展市場經濟就必然要發展信用經濟,同時擴大市場的信用交易規模。企業為了規避來自客戶的信用風險,就要求所有參與市場競爭的中國企業必須健全信用管理功能,在市場化的外部征信服務支持下,使信用交易的授信方守信,使企業的信用風險得到控制和轉移,甚至做到防患于未然。
          在發達國家,商賬管理都是具有一定規模的征信行業分支,跨國追賬、海外追賬相當發達,例如美國ACA商賬催收協會擁有上千商賬管理機構會員,其服務覆蓋全球130個國家和地區。發達國家的成功經驗告訴中國企業,凡賒銷或授信企業,都需要建立符合中國實際的企業信用管理機制,即對信用交易的事前、事中和事后各個階段實施信用風險監控管理。商賬管理是企業現代化管理手段中最重要的管理手段,它決定著企業利益最大化的實現。
      一、信用風險防范
      1、 信用調查是加強應收賬款風險管理的源頭
          企業只有取得了豐富翔實的客戶信息,才能有效的分析評估客戶的資信狀況,制定合理的信用政策,從而才能有效地加強企業自身的應收賬款管理。根據企業的需求,選擇適合自身的渠道取得客戶信息。比如通過工商局、銀行、法院等公共渠道了解客戶信用,也可以自行搜集,從實地拜訪客戶、了解企業知識領域、客戶的廠房及辦公樓、家庭情況、交易記錄、管理層等搜集客戶信息,也可以委托專業的資信調查機構搜集客戶信息。企業可結合自身的規模根據客戶的貸款金額將其分為大客戶、中等客戶、小客戶,這三種客戶給企業所帶來的收益和風險程度是不一樣的,因此我們可以根據獲得收益的大小分配情況來做信用調查。
      2、信用調查從5C入手
      (1)品行-CHARACTER
           判斷債務人是否能按時還款;到期連利息都付不出來,到期無法償還債務,連小數額都無法償還,試想一下這些人的錢都到哪兒去了?債務人特征分析,包括債務人征信記錄、銀行還款記錄、公司流水賬、名下的固定資產和負債記錄等,還要對債務人的生活習慣和品行做全面真實的了解。
      (2)能力-CAPACITY
          債務人及債務企業固定的償債能力;債務人企業的經營狀況。是否真實了解?債務人本人的個人工作能力、個人經濟狀況是否了解?
      (3)資本-CAPACITY
          債務人及債務企業固定資本;流動資本,企業的現金流、應收款,企業的投資方式和投資收益;債務人企業投資額;借貸資本的受益等。
      (4)抵押-COLLATERAL
          現在有很多企業以為有了抵押物就萬事大吉,實際上現實中80%的抵押物順利變現非常困難。如果企業經常做房產他項抵押,顯得尤為突出。原因有該房是債務人唯一住所;該房子里有戶口未遷出;市值1000萬以下的房子不能算是豪宅,法院也不會通過以大換小的方式來處理。
      (5)環境-CONDITION
          債務人家庭發生變故,債務企業經營環境發生變化,人員減少,更換營業場所,銷售業績下降等。受宏觀經濟影響,比如現在銀行銀根緊縮,小微企業的貸款難度提高;政治環境及國家政策的變化;企業發展的前景等。以前高檔餐館、房地產企業、鋼貿都很好,現在倒閉最多的就是這些行業。
      二、應收賬款管理
      1、應收賬款賬齡分析
        根據美國商業法律聯盟和中國企業信用管理的數據,逾期的時間和催收的效率是成反比的。基本上還款率是以每月10%的比例下滑的,越到后期,下滑的數字就越大。2年以上的逾期賬款回收率已經只有10%左右了,就算是在信用環境相對比較完善的歐美地區,到期還款率也不是100%的。
      中國企業信用管理現狀做出的統計,在抽樣調查數據中,我們可以看到,中國大陸的到期還款率只有83.5%,逾期30天的回收率64.3%,逾期180天的回收率在50%,逾期6個月以上的回收率下滑更為明顯,因此對客戶交易前、交易中、交易后的判斷與監控顯得更加重要,也為我們敲響了警鐘。所以說在現實環境中很多錢都是等著等著就等沒了。
      2、應收賬款出現的原因
         (1)目前我國的商業行為中,大多數的客戶屬于無意識拖欠,他們習慣性的希望將現金流掌握在自己的手里,不到最后一分鐘絕不付款,有任何可以拖欠的機會,他們都會抓住。這類客戶不是沒有錢還款,而是能拖就拖,能賴就賴。針對這類客戶,采用準確迅速的施壓方式,匯款的可能性非常大。
         (2)客戶再一開始就存在欺詐,企業在跟客戶合作時候缺乏信用風險意識,往往簡單看過客戶的背景資料后就開始合作,有時候甚至連基本的調查都沒有,這通常表現在比較熟悉的客戶身上。完成借款后又沒有對借款客戶進行有效跟蹤,掌握其動向,更沒有進行積極有效的催收工作,導致措施最佳催收時機,最終造成重大損失。
         (3)內部交易人員與客戶勾結,缺乏信用體系的監管。有的銷售為了完成一筆貸款業務會情不自禁夸大客戶的資金實力,導致前期評估錯誤,造成后期重大損失。
      3、應收賬款管理方法技巧
          對多數企業來講,逾期應收賬款的出現是無法避免的。當賬款發生逾期時,企業應根據賬齡、客戶情況、企業自身的利益來去分應收款、逾期款、催收款,并以此來強化應收賬款的回收工作。為全力防范和化解信貸風險,最大限度的保證應收賬款的安全和完整,企業應在分析、評估客戶信息的基礎上,采用多種方式防范和保全可能出現的各種風險。簡單來說,前期:了解客戶,預防風險;中期:監督客戶,降低風險;后期:迅速補救,減少損失。
      4、專業賬款管理服務優勢
           快捷地處理拖欠賬款;比法律訴訟更省時、靈活;能以“中間人”的角色作出調停;跨國界的應收賬款管理咨詢;作為公司財務部的延伸。
       
      (協會會員單位:上海金逸商務咨詢有限公司)
       
       下一篇:協會第一次常務理事委員會將召開

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